宏利基金在10月18日公告，一次性宣布旗下60多只基金由普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“普華永道中天”）改為容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“容誠”）或安永華明會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“安永華明”）。

從券商中國記者跟蹤觀察來看，各大公募解約普華永道中天，早于6月前后就已出現(xiàn)，但此前大多是部分基金和普華永道中天解約。從6月到10月上旬，解約的基金數(shù)量在逐漸增加，逐漸從部分解約進(jìn)入到全面解約。截至今年上半年，普華永道中天在公募基金產(chǎn)品的審計業(yè)務(wù)中的占比基本在50%以上，具有絕對市場優(yōu)勢。2020年至2023年隨著基金產(chǎn)品增加，相關(guān)的年報審計費(fèi)用也在逐步提升。

多家公募旗下產(chǎn)品全面解約

根據(jù)宏利基金10月18日公告，經(jīng)宏利基金董事會審議通過，宏利轉(zhuǎn)型機(jī)遇股票基金、宏利純利債券基金等基金于10月17日起改聘會計師事務(wù)所。具體看，相關(guān)基金的會計事務(wù)所，由普華永道中天改為容誠或安永華明。

這雖是近期基金產(chǎn)品對普華永道中天“解約潮”的延續(xù)，但和此前基金公司的零散若干只基金的解約不同，宏利基金本次解約涉及到了該公司逾60只基金。其中，改為容誠的基金產(chǎn)品有34只，改為安永華明的基金產(chǎn)品有31只。宏利基金表示，該基金變更會計師事務(wù)所事宜，已按相關(guān)規(guī)定及基金合同約定通知基金托管人。根據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至今年二季度末宏利基金旗下一共有63只基金。

從更多案例來看，這意味著基金公司對普華永道中天業(yè)務(wù)合作，逐漸進(jìn)入全面解約狀態(tài)。根據(jù)10月16日弘毅遠(yuǎn)方基金旗下全部6只基金的會計師事務(wù)所由普華永道中天改為容誠。華泰保興基金則在10月12日公告，旗下華泰保興鑫成優(yōu)選混合等30多只基金的會計事務(wù)所由普華永道中天改為德勤華永會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“德勤華永”）。根據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至今年二季度末該公募旗下的基金數(shù)量為31只。華泰保興基金在公告中還聲明，自該公告披露后，該公司旗下新成立的基金，亦將聘請德勤華永提供審計服務(wù)。

而在這之前，相關(guān)基金公司大多是旗下“部分”基金和普華永道中天解約。其中，銀華基金曾在9月2日公告，銀華中證研發(fā)創(chuàng)新100ETF的會計師事務(wù)所由普華永道中天改為安永華明。8月31日，華泰柏瑞基金公告，旗下華泰柏瑞行業(yè)精選混合、華泰柏瑞恒生港股通高股息低波動ETF的會計師事務(wù)所，由普華永道中天變更為安永華明。

重大處罰于9月中旬落地

從券商中國記者跟蹤觀察來看，各大公募旗下基金更換普華永道中天，大約始于今年6月前后。從6月到10月上旬，陸續(xù)有紅土創(chuàng)新基金、景順長城基金、寶盈基金、創(chuàng)金合信基金等公募旗下基金陸續(xù)解聘普華永道中天，解聘的基金數(shù)量在逐漸增加，呈現(xiàn)出由部分解約到全面解約趨勢。

公開信息顯示，普華永道中天是一家跨國會計專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，前身為普華會計師事務(wù)所和永道會計師事務(wù)所合并而成，該機(jī)構(gòu)在全球范圍提供會計、審計與咨詢等專業(yè)服務(wù)，與德勤、畢馬威、安永并稱為“世界四大會計師事務(wù)所”。

在今年9月初，北方一位有過會計師事務(wù)所審計業(yè)務(wù)從業(yè)的市場人士對券商中國記者表示，各類金融機(jī)構(gòu)解約普華永道中天，主要是后者涉及到一家房企的財務(wù)造假事件，對各類審計業(yè)務(wù)都有一定影響。今年5月，證監(jiān)會依法對恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出嚴(yán)厲處罰，對相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查也在進(jìn)行當(dāng)中，普華永道中天連續(xù)14年為恒大擔(dān)任審計機(jī)構(gòu)。

到了今年9月13日，普華永道中天涉恒大地產(chǎn)財務(wù)造假事件處罰落地。當(dāng)時，財政部、證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)年報及債券發(fā)行審計工作未勤勉盡責(zé)案分別作出行政處罰，普華永道中天被罰沒合計4.41億元，并被暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)半年，成為有史以來被中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰最重的一家會計師事務(wù)所。

根據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在普華永道中天上述處罰落地后，除了前述公募外，還有前海開源基金、國投瑞銀基金、民生加銀基金、尚正基金、中信保誠基金、博時基金等公募解約。

業(yè)務(wù)份額一度超過50%

一位基金人士對券商中國記者表示，會計師事務(wù)所和基金公司合作的業(yè)務(wù)主要集中在兩部分：一是基金公司內(nèi)部審計，二是基金產(chǎn)品的定期報告審計。更換會計師事務(wù)所會有多種原因，如合作到期等，但近期幾個月來各家基金公司密集解約普華永道中天，主要是出于業(yè)務(wù)風(fēng)險考慮。

北京一家公募內(nèi)部人士對券商中國記者表示，基金公司密集和普華永道中天解約大約是在9月中旬以后。一方面，基金公司半年報等披露高峰逐漸過去，這時解約對雙方來說都是一個比較合適的時點(diǎn)。另一方面，普華永道中天的處罰公告也于9月中旬落地。但普華永道中天這類機(jī)構(gòu)，主要的業(yè)務(wù)，在于上市公司IPO以及一些大型央企年審?；甬a(chǎn)品審計類的占比可能不會太高。

根據(jù)Wind統(tǒng)計，從2024年半年報披露的數(shù)據(jù)來看（數(shù)據(jù)截至6月末），全市場12120只基金中，有5440只由普華永道中天擔(dān)任審計機(jī)構(gòu)，占比約為45%。今年上半年，全市場基金審計費(fèi)用為3.29億元。普華永道中天上半年在基金產(chǎn)品審計業(yè)務(wù)方面的收入，約為1.64億元，占比近50%。同一時期，畢馬威華振會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）的基金產(chǎn)品審計業(yè)務(wù)收入為2793.15萬元，德勤華永的基金產(chǎn)品審計業(yè)務(wù)收入為1800.64萬元，安永華明的收入為9905.61萬元，容誠這塊業(yè)務(wù)收入只有13.40萬元。

從年報來看，2020年至2023年隨著基金產(chǎn)品增加，相關(guān)的年報審計費(fèi)用也在逐步提升，Wind統(tǒng)計的數(shù)據(jù)分別為4.26億元、5.38億元、6.17億元、6.52億元。普華永道中天在其中的審計費(fèi)用分別為2.26億元、2.79億元、3.13億元、3.29億元，占比均在50%以上。